http://www.auditacentrs.lv/files/2013092409093861817197.pdf

Ieteicams steidzami izstrādāt dabīgo zudumu normas uzņēmumā. Citādi tie būs izdevumi, kuri nav saistīti ar saimniecisko darbību, un būs jākoriģē ar UIN apliekamais ienākums par pilnu norakstīto preču summu, piemērojot koeficentu 1.5. Arī PVN priekšnodokļa korekcija būs jāveic no visas norakstīto preču summas.

Labdien!
šodien arī tiku līdz norakstīšanas normām un konstatēju ka ir pārsniegtas normas.
Man ir jāsarēķina starpība starp normu un reālo un starpību ir jāliek UIN piemērojot 1.5 koeficientu. Bet kā veikt korekciju PVN? Par kādu mēnesi?
Atvainojos, nekad neesmu to darījusi.

Līdz 2014.gadamvirsnormas zudumi ietekmēja vienīgi UIN vai IIN aprēķinus. Tomēr situācija ir mainījusies, sākot ar 01.01.2014., kad stājās spēkā izmaiņas Pievienotās vērtības nodokļa likuma 106.pantā, nosakot pienākumu veikt priekšnodokļa korekciju par preču zudumiem, ja tie pārsniedz saskaņā ar UIN un IIN normatīvajiem aktiem aprēķināto plānoto zudumu apjomu. MK noteikumi Nr.17 "Pievienotās vērtības nodokļa likuma normu piemērošanas kārtība un atsevišķas prasības pievienotās vērtības nodokļa maksāšanai un administrēšanai" papildināti ar 163.1 punktu, saskaņā ar kuru šāda priekšnodokļa korekcija ir veicama, iesniedzot pievienotās vērtības nodokļa (PVN) deklarāciju par kalendārā gada pēdējo taksācijas periodu. Tādējādi, ja PVN maksātājam šādi zudumi radušies par 2014.gadu priekšnodokļa korekcija ir iekļaujama 2014.gadadecembra, 4.ceturkšņa vai 2.pusgadaPVN deklarācijā (atkarībā no PVN taksācijas perioda).

Paldies liels par atbildi!