Uzmanību! Jūs šobrīd skatāties forumu ierobežotā režīmā - autorizējaties (lapas augšdaļā) vai reģistrējaties lai piekļūtu visām foruma iespējām (tēmas / atbildes izveidošana, piekļuve sarakstiem «Atlasītās», «Manas tēmas», «Neizlasītās»).
Par PVN piemērošanu preču eksportam/importam un ar tranzīta pārvadājumiem saistītiem pakalpojumiem Uz tēmu sarakstu
Par PVN piemērošanu preču eksportam/importam un ar tranzīta pārvadājumiem saistītiem pakalpojumiem
Получила такую информацию. Получается если посредник выполняет перевозку допустим из Германии в Латвию по експортной декларации и выписывает счет Латвийской форме то применяется ставка 21%?
Это ответ из ВИДА
Pamatojoties uz Eiropas Savienības Tiesas 2017.gada29.jūnija spriedumu lietā C-288/16, ir sniegta interpretācija PVN piemērošanai preču transporta pakalpojumiem, kas ir tieši saistīti ar importu, eksportu un tranzītu. Ņemot vērā iepriekš minēto:
PVN 0% likme preču transporta pakalpojumiem, kas ir tieši saistīti ar importu, eksportu un tranzītu – tiek piemērota ja šie pakalpojumi tiek sniegti tikai tieši preču eksportētājam, importētājam vai saņēmējam.
Importu, eksportu vai tranzītu apliecinoši dokumenti – kā līdz šim.
Darījumu partneri, kas nav preču eksportētāji, importētāji vai saņēmēji, augstāk minētajā, piemērojams PVN saskaņā ar PVN likuma 19. panta pirmās daļas 1.punktu–
1) Latvijas reģistrētam nodokļa maksātājam - standartlikme, t.i. PVN 21%;
2) EU reģistrētam nodokļa maksātājam - nodokļa apgrieztā maksāšana;
3) Latvijas nereģistrētam nodokļa maksātājam - standartlikme, t.i. PVN 21% (PVN likuma 19. panta pirmās daļas 2.punkts);
Piemērs: Ja SIA “XXX” sniedz preču transporta pakalpojumu, kas saistīts ar preču importu vai eksportu Latvijas reģistrētam nodokļa maksātājam, kā apakšuzņēmums, tad preču transporta pakalpojuma sniegšanas vietu nosaka atbilstoši Pievienotās vērtības nodokļa likuma 19.pantapirmās daļas 1.punktamun tā būs Latvija, t.i., iekšzeme. Līdz ar to SIA “XXX” preču transporta pakalpojumam ir jāpiemēro pievienotās vērtības nodokļa standartlikme, t.i., 21% apmērā (Pievienotās vērtības nodokļa likuma 41.pantapirmās daļas 1.punkts).
Atbildes (72)
Saashka, напишите мне свой электронный адрес и я отправлю вам
Informatīvais materiāls
Par PVN piemērošanu preču eksportam/importam un ar tranzīta pārvadājumiem saistītiem pakalpojumiem
Aktualizēts 06.2018.
Valsts ieņēmumu dienests
Nodokļu pārvaldes
Pievienotās vērtības nodokļa daļa
Зачем что-то отправлять, если эта методичка лежит на сайте ВИДа
Помогите разобраться, пожалуйста, знатоки логистики.
Мы - латв.фирма - НДС плательщик - оказываем организацию транспорта фирме ЕС (НДС плательщик) по перевозке из России в Латвию на таможенный склад. Латвийская транспортная фирма выставляет нам счет с 0%. Мы выставляем счет фирме ЕС без НДС и показываем в строке 48.2 и расшифровываем в приложении PVN 1 III daļā? СГД отвечает, что надо показывать в строке 48.2 и расшифровывать PVN 2 pārskatā.
И, если организуем транспортировку российской фирме - Латвия-Россия, счет российской фирме имеем право выставлять с 0%? Спасибо.
Счет без ПВН и ссылка на директиву в обоих случаях. 48.2 и расшифровка в ПВН1-3.
Спасибо, Albina.
Ответ СГД был такой:
1. Jūsu minētajā piemērā, sniedzot transporta pakalpojumu Kipras reģistrētam nodokļa maksātājam, pievienotās vērtības nodokli (turpmāk – PVN) nepiemēro un darījumu uzrāda PVN deklarācijas 48.2 rindā un PVN 2 pārskatā.
2. Transporta pakalpojumam, kas ir tieši saistīts ar preču eksportu, piemēro PVN 0 procentu likmi. Ja pakalpojuma sniedzēja rīcībā ir dokumenti, kas apliecina PVN 0 procentu likmes piemērošanas pamatotību, tad pakalpojuma sniedzējam ir tiesības piemērot 0 procentu likmi saskaņā ar Pievienotās vērtības nodokļa likuma 46. panta pirmās daļas 1. punktu. Pakalpojuma sniedzējs šo darījumu PVN deklarācijā uzrāda 48. rindā (bez pielikumiem).
Почему мы не можем выписать счет российской компании с 0%?
Потому что они считают, что 0% относится исключительно к латв.фирмам. Все остальные идут по 19 статье. А вся 19 статья расшифровывается в ПВН 1-3.
Мы делаем именно так, как СГД написала. Если товар идет на экспорт, всем (и россиянам, и белорусам, и эстонцам, и литовцам) выставляем с 0% и ничего не расшифровываем. Никаких возражений у СГД нет.
Потому что они считают, что 0% относится исключительно к латв.фирмам. Все остальные идут по 19 статье. А вся 19 статья расшифровывается в ПВН 1-3.
Я в СГД задала вопрос именно о выписывании счета РОССИЙСКОЙ фирме- ответ 0%, если есть подтверждающие экспорт документы.
перечитала уже сотню раз - уже ночью снятся все нотейкуми и методички, но хочется понять до конца эти сделки. Там ведь нет примеров оказания услуг Российским предприятиям по перевозкам Латвия-Россия, Россия- Латвия.
Еще спрашивала про сделки, если транспорт осуществляется с 3-х стран до таможенного склада Латвии, счет выставляется 3-й стране, - тоже отвечают 0%. Но я не очень то доверяю СГД консультантам.
Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarācijām
17.12. 48.2 rindā – to darījumu vērtību, kuru veikšanas vieta nav iekšzeme. Šajā rindā norāda reģistrēta nodokļa maksātāja:
17.12.3. sniegto ar nodokli apliekamo pakalpojumu vērtību, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma III nodaļu ir cita dalībvalsts vai trešā valsts, vai trešā teritorija;
19.3. "III. Aprēķinātais nodoklis par piegādātajām precēm un sniegtajiem pakalpojumiem" (turpmāk – PVN 1 pārskata III daļa). To aizpildot, reģistrēts nodokļa maksātājs norāda:
19.3.5. pakalpojumus, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma III nodaļu ir cita dalībvalsts un kuru vērtība ir iekļauta deklarācijas 48.2 rindā (nenorāda citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam sniegtos pakalpojumus, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma 19.pantapirmo daļu ir cita dalībvalsts un kurus norāda PVN 2 pārskatā). Šajā pārskatā norāda arī citas dalībvalsts reģistrētam nodokļa maksātājam sniegtos pakalpojumus, kas minēti likuma 46., 47. un 48.pantā un kuru sniegšanas vietu nosaka saskaņā ar likuma 19.pantapirmo daļu;
19.3.6. pakalpojumus, kuru sniegšanas vieta saskaņā ar likuma III nodaļu ir trešā valsts vai trešā teritorija un kuru vērtība iekļauta deklarācijas 48.2 rindā;
Aizvērt
Īss pārkāpuma apraksts
Aizvērt
Rediģēšanas vēsture
