Savas uzņēmējdarbības sākšana ir aizraujošs solis, kas prasa ne tikai drosmi un ideju, bet arī rūpīgu plānošanu. Šobrīd attīstīt biznesu iespējams teju ikvienā jomā un no jebkuras vietas pasaulē. Spektrs ir neizsakām plašs - sākot ar e-komercijas platformām un ārštata konsultācijām un beidzot ar interneta kazino. 

Neatkarīgi no izvēlētās nišas, jaunajam uzņēmējam viens no atbildīgākajiem lēmumiem ir atbilstoša nodokļu režīma izvēle. Nepiemērots režīms var novest pie liekiem birokrātiskiem šķēršļiem, pārmaksātiem nodokļiem un citām problēmām. Labā ziņa - Latvijas normatīvie akti piedāvā vairākus uzņēmējdarbības un nodokļu maksāšanas formātus. Šajā rakstā apskatīsim populārākos no tiem.

Saimnieciskās darbības veicējs vispārējā režīmā

Vienkāršākais un arī loģiskākais solis daudziem mazajiem uzņēmējiem. Šis formāts ir lieliski piemērots ārštata speciālistiem jeb frīlanseriem, konsultantiem un dažādu amatu pratējiem. Šajā nodokļu režīmā ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN) un valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) no reālās peļņas.

• Priekšrocības - lielākais ieguvums ir iespēja atskaitīt saimnieciskās darbības izdevumus (izejmateriālus, tehnikas iegādi, transportu, darba telpu īri), kas samazina ar nodokli apliekamo summu.
• Trūkumi -  saimnieciskās darbības veicējs par savām saistībām atbild ar personīgo mantu. Tas nozīmē lielāku risku, ja bizness sastopas ar finansiālām grūtībām.

Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN)

Mikrouzņēmumu nodokļa režīms pēdējo gadu laikā ir piedzīvojis ievērojamas izmaiņas, taču atsevišķās situācijās tas joprojām ir ļoti pievilcīgs. MUN galvenā priekšrocība ir maksimāli ērta grāmatvedība - 25% nodoklis tiek aprēķināts no apgrozījuma (ieņēmumiem), un tajā jau ir iekļauts gan IIN, gan sociālās iemaksas.

• Priekšrocības - šis režīms ir izdevīgs tiem, kuri sniedz pakalpojumus un kuru darbībā praktiski nav izdevumu (piemēram, tekstu rakstītāji jeb kopīraiteri, programmētāji vai tiešsaistes pasniedzēji). Turklāt grāmatvedība ir tik vienkārša, ka katrs pats ar to var tikt galā.
• Trūkumi - MUN maksātājs nevar atskaitīt saimnieciskās darbības izdevumus. Tāpat šo režīmu drīkst izmantot tikai uzņēmuma īpašnieks - ja ir paredzēts algot darbiniekus, šis režīms nederēs.

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SIA)

Ja tiek plānota strauja biznesa izaugsme, regulāra sadarbība ar lieliem uzņēmumiem un darbinieku algošana, SIA ir profesionālākais un drošākais formāts. Latvijā ir pieejams arī mazkapitāla SIA formāts, ko var dibināt ar pamatkapitālu, sākot no viena eiro.

• Priekšrocības - uzņēmuma saistības ir nodalītas no personīgās mantas, paveras plašas iespējas izdevumu norakstīšanai, kā arī ir ērti pieņemt darbā citus darbiniekus.
• Trūkumi - grāmatvedība ir ievērojami sarežģītāka, kā arī jārēķinās ar lielākām administratīvajām izmaksām.

Kā izdarīt pareizo izvēli?

Pirms reģistrēt savu uzņēmējdarbību, godīgi atbildi uz trim būtiskiem jautājumiem:

1. Kāds ir manu izdevumu īpatsvars pret ieņēmumiem - ja bizness prasa regulārus finansiālus ieguldījumus, saimnieciskās darbības veicējs vispārējā režīmā vai SIA būs ievērojami izdevīgāki režīmi par MUN, jo ļaus norakstīt izdevumus;
2. Vai nepieciešams algot darbiniekus - ja atbilde ir "jā", drošākais un tālredzīgākais formāts būs SIA;
3. Kas ir mani klienti - ja plānots strādāt galvenokārt ar citiem uzņēmumiem (B2B segments), SIA statuss (kā arī pievienotās vērtības nodokļa jeb PVN maksātāja reģistrācija) rada lielāku uzticamību un profesionālāku iespaidu sadarbības partneru acīs.

Nodokļu režīma izvēle nav akmenī kalta - augot un mainoties biznesa modelim, ir iespējams mainīt arī nodokļu maksāšanas formu. Tomēr pārdomāts sākums ietaupīs laiku un naudu pirmajos (un nereti arī grūtākajos) darbības mēnešos. Ja neesi pārliecināts par savu situāciju, pirms reģistrācijas ir vērts konsultēties ar grāmatvedi vai finanšu ekspertu, kurš palīdzēs pieņemt pareizo izvēli!