На мой взгляд все зависит от суммы. Большую сумму я бы подержала еще в безнадежных дебиторах, чтоб не забыть, ну а маленькую списала бы, и даже восстановила бы в декларации от греха подальше. За среднюю может поборолась бы и списала бы на расходы прошлых лет без восстановления в декларации.

Vai uzņēmumu ienākuma nodokļa maksātājs ir tiesīgs samazināt savu ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamo ienākumu par pārmaksāto pievienotās vērtības nodokļa summu, kura nav atmaksāta triju gadu laikā pēc maksāšanas termiņa?
Vid atbilde:
http://www.vid.gov.lv/default.aspx?tabid=8&id=172&hl=1&oid=54349&mod=35

Государство не может быть безнадежным дебитором.

Если в расход нельзя и если не дебитор, то куда жалкие 40 латов деть

Из своей практики, написали письмо в СГД с просьбой погасить (т.е. убрать) эту переплату. Получили ответ, что переплата погашена на основании ст.25.1 закона "О налогах и пошлинах" . На основании этого решения списали в расходы (Д82хх К5721), а в ПНП декларации восстановили. Устно СГД отвечает, что якобы можно не восстанавливать, но ответ (на сайте) на вопрос не меняют уже очень долгое время.

Спасибо!

Удачи Вам!

Ваши слова да Богу в уши Как же не может, если висела висела ПВН переплата, а вдруг - "вигвам". И что это после этого, как не безнадежный дебитор .

Переплата по НДС, которую Вы не попросили обратно в течение трех лет, это Ваши убытки. Переплату должно было Вам вернуть государство, если бы Вы вовремя попросили ее обратно. Латвийское государство еще не признано банкротом или ликвидированным, и не возвращает Вам деньги, т.к. не считает их долгом. Почему это безнадежный дебитор?
Была на семинаре СГД, они говорят "списывайте в расходы не возвращенные переплаты по всем налогам (ПНН, ПНП, НДС и т.д., старше 3 лет, в расходы и не востанавливайте", но получите от них решение о погашении переплат.