По-русски
Piemēram: PVN deklarācija

Uzmanību! Jūs šobrīd skatāties forumu ierobežotā režīmā - autorizējaties (lapas augšdaļā) vai reģistrējaties lai piekļūtu visām foruma iespējām (tēmas / atbildes izveidošana, piekļuve sarakstiem «Atlasītās», «Manas tēmas», «Neizlasītās»).

Grāmatvedības uzskaites jautājumi. Lietvedība

Nedrošie debitoru parādi Uz tēmu sarakstu

Nedrošie debitoru parādi
9. pants. Nedrošie debitoru parādi
(1) Ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā bāzē iekļauj debitoru parādu summu, kura:
1) izveidota kā uzkrājums nedrošiem parādiem un iekļauta kā izmaksa peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un 36 mēnešu laikā no uzkrājuma izveidošanas dienas parāds nav atgūts vai tam šajā periodā nav piemērojams šā panta trešajā daļā minētais atbrīvojums;
2) iekļauta zaudējumos (izdevumos), ja pirms tam attiecīgajam debitora parādam nav izveidots uzkrājums un parādu summai nav piemērojams šā panta trešajā daļā minētais atbrīvojums.

У меня есть 2 дебитора
1 - с 2017 года, но большую часть он оплатил, но далее платить отказывается
2 - с 2017 года, но не выходит на связь
Накоплений не делала, т.к. не было признаков nedrošs debotors!
Оба предприятия работающие и процесс ликвидации не начат!
Вот сижу и думаю, что мне с ними делать

Буду благодарна вашим советам
Maliska
Maliska 11.04.2019 14:54
2348 ziņojumi

Atbildes (14)

я так понимаю, что в любом случае надо сделать накопления и только через 3 года увеличить налоговую базу, если до конца 3-х лет дебитор сам не оплатит или ликвидируется...
Maliska
Maliska 11.04.2019 15:00
2348 ziņojumi
и есть ещё 1 дебитор (тоже работающий), на которого в 2017 году сделаны накопления, сумма попала в ПУ. на которую была увеличена сумма для расчёта ПНП. Что с ним то делать, тоже ждать 3 года?
Maliska
Maliska 11.04.2019 15:12
2348 ziņojumi
Norakstot debitoru parādus, kuri radušies pirms 2018. gada 1.janvāra, uzņēmumu ienākuma nodokļa bāzi palielinošas korekcija nav jāveic. To apstiprina arī VID 2018. gada 25. maija uzziņa Nr. 30.1-8.7/143933. Šeit varētu likt atbildei punktu, ja ne šķietami mulsinošais fakts, ka par nedrošā parāda norakstīšanu nav jāpalielina ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamā bāze. Taču atbilde ir ļoti vienkārša. Iepriekšējā uzņēmumu ienākuma nodokļa sistēma bija konstruēta tādā veidā, kas neļāva atskaitīt izmaksas (zaudējumus) no šaubīgajiem (bezcerīgajiem) debitoriem, izņemot, ja tika izpildīti noteikti kritēriji. Tas fakts, ka līdz 2017. gada beigām uzņēmumam nebija tiesību atskaitīt šos zaudējumus nozīmē to, ka iepriekšējā likuma norma, proti, neļaut atskaitīt izmaksas no nedrošajiem parādiem (izņemot, ja ir izpildīti kritēriji), ir sasniegts. Tas nozīmē, ka jaunajam likumam nav pamata likt maksāt papildus nodokli gadījumā, ja debitorparāds, kas ir radies pirms 2018. gada, kļūst bezcerīgs un norakstīts 2018. gadā. Ja tas tā būtu, tad rastos dubulta nodokļu uzlikšana.
Ilma
Ilma 11.04.2019 15:13
30495 ziņojumi
Tieši tā,Ilma.
Nak
Nak 11.04.2019 15:50
9195 ziņojumi
Tas nozīmē, ka jaunajam likumam nav pamata likt maksāt papildus nodokli gadījumā, ja debitorparāds, kas ir radies pirms 2018. gada, kļūst bezcerīgs un norakstīts 2018. gadā. Ja tas tā būtu, tad rastos dubulta nodokļu uzlikšana.
Ilma 11.04.2019 15:13
Это Ваши мысли или это написано в правилах
Maliska
Maliska 12.04.2019 10:39
2348 ziņojumi
Likumi kā parsti uzrakstīti grūti saprotami, tapēc ši VID uzziņa jau minetā:

Iesniegumā minētajās abās konkrētajās tiesiskajās situācijās, kad debitora parādi ir izveidojušies līdz 2018.gada1.janvārim, pie šo debitoru parādu norakstīšanas 2018.gadā Uzņēmumu ienākumu nodokļa likuma 9.pantanosacījumi nav jāpiemēro un ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamā bāze nav jāpalielina.
Savukārt Iesniedzējs neietver ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamajā bāzē zaudējumos norakstītos debitoru parādus, kas veidojušies sākot no 2018.gada1.janvāra, ja tie atbilst Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 9.pantatrešās daļas nosacījumiem.

Sniedzot uzziņu, izmantotas šāda tiesību normas: Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma 4. panta otrās daļas 2.punktab)apakšpunkts, 9.pantapirmās daļas 2.punktsun trešā daļa, pārejas noteikumu 31., 32.punkti
Ilma
Ilma 12.04.2019 10:53
30495 ziņojumi
я так поняла, что своих NEDROŠUS ДЕБИТОРОВ до 2018 года, могу списать сразу в расходы, т.к. накоплений не делала, и НАКОПЛЕНИЯ НА 1 ДЕБИТОРА до 2018 года, и в декларации нигде не показываю, только финансовый учёт, так?
Maliska
Maliska 12.04.2019 15:24
2348 ziņojumi
Илма дала совершенно ясный ответ.
С тех дебиторов налог вы уже уплатили в 2017 году
Ksjusha
Ksjusha 17.04.2019 11:18
11011 ziņojumi
Vai veidojot uzkrājumus nedrošiem parādiem par parādiem, kas radušies pēc 2018.gadajāpalielina UIN bāze, vai jāpalielina pēc 3.gadiem
Andris8
Andris8 20.01.2020 12:55
594 ziņojumi
36.mēnešus var strādāt ar šiem debitoriem, bet ja nav panākts rezultāts. Jānoraksta un jāsamaksā 25% uin.
Linete
Linete 23.01.2020 20:31
2982 ziņojumi
36.mēnešus var strādāt ar šiem debitoriem, bet ja nav panākts rezultāts. Jānoraksta un jāsamaksā 25% uin.
Linete 23.01.2020 20:31
Paldies, Linete!
Andris8
Andris8 24.01.2020 09:38
594 ziņojumi
Ja noraksta debitora parādu, kas izveidojies līdz 2018.gadamun kuram uzkrājumi nav veidoti, ar UIeN apliekamā bāze neveidojas, bet jāsamazina deklarācijā uzrādītā peļņa uz 31.12.2017. Vai pareizi saprotu?
Kurā deklarācijas rindā ? Vai 1.1 "Citas koriģējošas summas" ?

Ja noraksta debitora parādu, kas izveidojies līdz 2018.gadamun kuram uzkrājumi ir veidoti, ar UIeN apliekamā bāze neveidojas, bet deklarācijā uzrādītā peļņa uz 31.12.2017.navjāsamazina. Vai pareizi saprotu?
Vinnijsp
Vinnijsp 05.02.2020 11:11
308 ziņojumi
Vienlaikus ir jāsamazina uz 2017. Gadu nesadalītā peļņa. Ko var sadalīt bez uin maksašanas dividendēs.
Linete
Linete 05.02.2020 22:09
2982 ziņojumi
Paldies,Linete.
Ja nav veidoti uzkrājumi, piekrītu. K-ts "Debitoru parādi", D-ts "Peļņa" un UIeN deklarācijā samazinām peļņu līdz 31.12.2017. Jautājums,kas man nav skaidrs- Kurā deklarācijas rindā?
Bet, ja uzkrājumi ir veidoti (pieņemsim jau 2017.gadā), tad jau uzkrājumu veidošanas dienā- bija grāmatojumi D-ts "Peļņa", K-ts "Uzkrājumi nedrošiem parādiem", un par šo summu peļņa līdz 31.12.2017.jaubija samazināta. Parāda norakstīšanas dienā grāmatojam K-ts "Debitoru parādi",D-ts Uzkrājumi nedrošiem parādiem" un UIeN deklarācijā neko nav jārāda.
Vinnijsp
Vinnijsp 06.02.2020 09:17
308 ziņojumi

Paldies pateica

Nosūtīt ziņojumu Pievienot Kontaktiem

Vietnes izmantošanas laiks bez autorizācijas ir beidzies!

Lai varētu turpināt izmantot vietni, jums ir jāautorizējas vai jāreģistrējas.

Pēc 10 sekundēm jūs automātiski novirzīs uz reģistrācijas lapu.