Нет,конечно.Только при оплате. Таково мое мнение.

Domāju, ka nē, jo

8.p.(2):

"Pakalpojuma sniegšana ir notikusi, ja pakalpojums ir sniegts pasūtītājam un ir izrakstīts nodokļa rēķins un atlīdzība par pakalpojumu ir saņemta pirms pakalpojuma sniegšanas"

Jūsu gadījumā nav -nav vēl saņemts pakalpojums un arī nav saņemta samaksa)

Ja samaksāsiet decembrī, tad samaksas dokuments būs par pamatu PVN priekšnodoklim, ja janvārī tad gan rēķins gan samaksas dokuments. Tā es to saprotu.

Par piemēru sev vienmēr ņemu Podvinskas skaidrojumu seminārā par PVN par LMT rēķinu. Rēķins atnāk 03/12/2004 par saņemtiem pakalpojumiem novembrī mēnesī un abonēšana par decembra mēnesi. Pakalpojumi saņemti it kā var likt novembrī, bet abonēšana vēl nav- nevar.Tapēc PVN decembris.

Arcisa, вообще-то 8.p.(2) звучит так

(2) Pakalpojuma sniegšana ir notikusi, ja pakalpojums ir sniegts pasūtītājam VAI ir izrakstīts nodokļa rēķins VAI atlīdzība par pakalpojumu ir saņemta pirms pakalpojuma sniegšanas.

A kāpēc ne? Rēķins ir saņemts un rēķins ir par īri, nevis avansa maksājuma rēķins. Rēķinā pakalpojuma sniegšanas datumam vajadzētu būt rēķina izrakstīšanas datumam, saskaņā ar VID skaidrojošajām vēstulēm, ja rēķins izrakstīts par periodu, kurš vēl nav beidzies, tad pakalpojuma sniegšanas datums ir rēķina izrakstīšanas datums. Priekšnodoklī Jums ir tiesības iekļaut jau rēķinu saņemot (ja tas nav avansa maksājuma rēķins, par cik 01.12.2004 saņēmāt rēķinu, tad jau decembrī arī samaksāsiet domājams, tad iekļausiet priekšnodoklī- it kā uz rēķina nav rakstīts avansa maksājuma rēķins, bet tomēr tas vairāk ir avansa maksājums, jo periods par kuru piestādīts rēķins pat vēl nav sācies). Ja rēķins tiktu piestādīts 01.12.2004 par decembri 2004.g. tad droši varētu iekļaut priekšnodokli, bet te varbūt labāk neriskēt, ja rēķins nav apmaksāts. Un arī izmaksās es labāk liktu uz nākamo periodu izmaksām, jo rēķins ir par nākamo periodu.

V scete ukazan pakalpojumu sniegšanas datums : 01.12.2004, razve mozno etot scet scitatj avansovim?

Но по сути-то это счет за еще не оказанную услугу. Может, например, так сложиться, что Вы этот счет не оплатите, и в конце декабря из помещения съедете. А ПВН уже поставили в предналог. Я бы учитывала либо в декабре по оплате, либо в январе, если в декабре не заплатили.

Вам нужно выбрать свою методику и следовать ей,

как вам удобнее,

это может быть или вариант Слео,или вариант Ирены,

но в течении года их нельзя мешать,

Оба варианта применяются и правильны.

А я считаю, что отражать сделки в бухгалтерии нужно по их экономической сути. Счет за аренду за январь - в декабре это по сути авансовый счет, что бы там ни было написано в графе "дата оказания услуги".

Значит, так: налог можно списать по плучении счета - как за товары, так и за услуги - полностью! Расходы должны быть отнесены на будущие периоды и списаны в январе.

Irinaav а если счет на аванс?????? Думаю Вы очень категоричны. Счет на аванс можно списывать только после уплаты.

Ирина, а если ситуация сложится так, как я написала 11.12.2004 в 12.27.48? Как у Вас всё просто!

Amuil

ЕСЛИ счет на авнс - то по оплате. ЕСЛИ счет за услугу- или по счету или по оплате - как сами выберете. Но выбор надо сделать один раз и навсегда.

Martinas

Если учесть предналог по выписанному счету и съехать в дкабре - то надо получить кредитный счет и соответственно начилить НДС обратно.

В случае, если счет аннулируется - сделать коррекцию на дату аннулирования.

А если Вы в ноябре получаете счет за подписку на газету с января (вроде как счет за услугу), Вы тоже его проводите, а потом, не подписавшись, ждете кредитного счета? А как Вы представляете себе проводки у арендодателя? Если я в декабре выставляю счет за аренду января, то я провожу это все в декабре только в том случае, если мне оплатили в декабре (т.е. авансом, поскольку услуга мною в декабре еще не оказана). Если получен аванс - провожу, нет - извините.

Irina, счет в ноябре за услуги декабря, я считаю в какой-то мере авансом. Ведь услуга еще не получена.

В НДС за услугу имеет большое значение дата самого счета, при этом различаются дата счета и дата оказания услуги. Условия отчисления предналога:

Закон: 10.pants... Minētos atskaitījumus drīkst veikt pēc nodokļa rēķina vai preču vai pakalpojumu saņemšanas vai pēc nodokļa summas samaksas avansā. В данном случае получен счет. Думаю, что условие отчисления предналога выполнено.

Методические указания:

100. Saskaņā ar likuma 10.pantutikai VID ar PVN apliekamo personu reģistrā reģistrētai apliekamajai personai ir tiesības no budžetā maksājamā nodokļa atskaitīt kā priekšnodokli to nodokļa summu, kas norādīta no citām apliekamajām personām saņemtajos nodokļa rēķinā par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem savu ar nodokli apliekamo darījumu nodrošināšanai.

226. Konta “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli” debetā uzskaita PVN, kas no budžetā maksājamās nodokļa summas ir atskaitāms kā priekšnodoklis:

226.1. no citām apliekamām personām saņemtajos nodokļa rēķinos norādītās PVN summas par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai;

Поэтому, думаю, что можно отсчитать НДС в декабре.

Арендодатель в ноябре укажет этот доход как доходы будущих периодов.

Арендодатель в ноябре укажет как доходы будущих периодов, если получит деньги.

В приведенных Вами выдержках из правил говорится "par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem". В декабре услуга за январь еще не получена.

Вы можете, конечно, делать, как хотите.

Лично я отчисляю по оплате.

Лично я тоже. Так чего копья ломаем? :))

Вот и я том же Ирина, хороший пунк процитировали (100), вот в этом и дело, что НДС полученные товары и полученные услуги. А услуга еще не получена. Так что снять НДС в предналог раньше чем получена услуга, хоть и выписан счет не получится.

А как же знаменитое письмо Par preču piegādes un pakalpojumu sniegšanas datumu

(сразу оговорюсь, что я отчисляю предналог тогда, когда услуга выполнена)

2. 2004.gada25.augustā uzņēmums “A” izraksta nodokļa rēķinu uzņēmumam “B”. Preces uzņēmumam “B” nosūta 10.septembrī (nākošajā taksācijas periodā) atbilstoši savstarpēji noslēgtā līguma nosacījumiem - pēc rēķinā norādītās summas samaksas, noformējot stingrās uzskaites preču pavadzīmi.

Preču piegādes datums šajā situācijā būs 2004.gada25.augusts, jo šajā datumā ir izrakstīts nodokļa rēķins un līdz ar to izpildās viens no likuma “Par pievienotās vērtības nodokli” 8.pantapirmajā daļā minētajiem nosacījumiem.

Pirmajā un otrajā piemērā minētie darījumi preču piegādātājam jāuzrāda pievienotās vērtības nodokļa deklarācijā par augustu, jo darījumi (preču piegādes) likuma izpratnē ir notikuši augustā.