Uzmanību! Jūs šobrīd skatāties forumu ierobežotā režīmā - autorizējaties (lapas augšdaļā) vai reģistrējaties lai piekļūtu visām foruma iespējām (tēmas / atbildes izveidošana, piekļuve sarakstiem «Atlasītās», «Manas tēmas», «Neizlasītās»).
PVN 13.deklarācija
sveiki, kolēgas!
PVN deklarācijās par mēnesi kopš šī gada nav jārēķina proporcija, ja neapliekamie darījumi nepārsniedz 5%.
jautājums, vai ir jāssatāda 13.deklarācija PVN priekšnodokļa korekcijai PVN gada deklarācijā, ja neapliekamie pa gadu ir mazāk par 5% no apliekamā apgrozījuma?
40. Apliekamā persona, kura taksācijas gada laikā ir veikusi gan ar nodokli apliekamus darījumus, gan neapliekamus darījumus, pirms gada deklarācijas PVN 4 iesniegšanas pārrēķina darījumu proporciju kopumā par gadu (pārrēķinu izpilda brīvā formā vai PVN deklarācijas veidlapā) atbilstoši likuma 10.pantadevītajai un desmitajai daļai un atkarībā no pārrēķina rezultāta koriģē atskaitāmā priekšnodokļa apmēru un norēķinus ar budžetu.
41. Ja apliekama persona taksācijas gada laikā ir veikusi vienu neapliekamu darījumu, kas nav saistīts ar apliekamās personas saimniecisko darbību, apliekamajai personai ir tiesības neapliekamā darījuma vērtību neiekļaut priekšnodokļa aprēķināšanas proporcijā.
44. Ja apliekamā persona veic gan apliekamus, gan neapliekamus darījumus, tās veikto apliekamo darījumu vērtība taksācijas periodā ir lielāka par 95 procentiem no kopējo darījumu vērtības, un tā, aprēķinot nodokli PVN deklarācijā par taksācijas periodu, atbilstoši likuma 10.panta11.1daļai izmanto tiesības atskaitīt priekšnodokli par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, nepiemērojot likuma 10.pantadesmitajā daļā noteikto proporciju, tad pirms gada deklarācijas PVN 4 iesniegšanas apliekamā persona pārrēķina darījumu proporciju kopumā par gadu un koriģē atskaitāmā priekšnodokļa apmēru un norēķinus ar budžetu.
PVN likuma 10.panta(11.1) Ja apliekamā persona veic gan apliekamus, gan neapliekamus darījumus un tās veikto apliekamo darījumu vērtība taksācijas periodā ir lielāka par 95 procentiem no kopējo darījumu vērtības, šai personai ir tiesības atskaitīt priekšnodokli par iegādātajām precēm un saņemtajiem pakalpojumiem, nepiemērojot šā panta desmitajā daļā noteikto proporciju.
Nezinu gan tādu 13.PVndeklarāciju, varbūt ko esmu palaidusi garām... manuprāt visas korekcijas šai sakarā uzrāda PVN4 (Gada PVN deklarācijā).
paldies!
kautkā bija iegājies saukt par 13.deklarāciju tieši šo brīvās formas proporcijas aprēķinu.
AD
Metodikā ir skaists piemērs kā sastādīt to brīvās formas proporciju un attiecīgos rezultātus tad atliek tikai ierakstīt PVN4 deklatācijā.
