В самом простом случае:

(Остаточная стоимость по фин. износу всех ОС - остаточная стоимость по налоговому износу всех ОС)*15%.

Если результат положителен, проводите Д88.. К4..., если отрицателен, то Д2... К88..

A pochemu D2.. - k88?

А потому что актив получается. Суть в том, что в будущем вы будете платить меньше налогов из-за того, что налоговый износ будет больше финансового. Впрочем такое редко случается.

Komarik, liels paldies:)))

Вообще-то согласно письму МФ на эту тему рекомендовано актив отсроченного ПНП указывать в составе долгосрочных вложений - 1.3., чтоб не путалось под ногами в оборотных.

Мммм, не читал, хотя логика имеется.

Я тоже не читала, но нас так в Бизнес Комплексе учили. А Вас Комарик нет? Вы ведь тоже тока закончили эти курсы. Вам что по другому преподавали ? Хотя тому есть обьяснение, преподаватель у Вас был другой.

Аха, та дама вообще толком объяснить не могла, что это за зверь такой и зачем нужен. А уж в Д его или в К - так вообще:) Да и упражнений там на тот отложенный налог всего пару и то - под конец (те самые монстры, где ручками надо все отчеты сводить) и, насколько я помню, там этот отложенный налог получался в К - как ему и полагается:)

Даааа, вот что значит другой преподаватель, нас Юля по отложенному налогу "гоняла", было отдельное занятие на эту тему и несколько задач с разными вариантами да и в каждом большом задании был отложенный налог.

если я правильно поняла отложенный платеж учитывается Д 2 К 88 (+),но счет 88 надо в балансе закрыть???

Нада.

А не проще было бы Д 8610 К 43.?

Весь вопрос в том:

- показывать ли налог одной суммой с расшифровкой: налог по декларации и отсроченный налог

или

- отдельно - налог по декларации и отдельно - отсроченный.

Лучче двумя суммами. Когда-то письмо СГД было на эту тему. Им нужен налог по декларации для контроля. А отложенный - это личное дело.

И поправки к закону "О ГОП" готовятся (пока в Сейме лежат), в которых тоже отдельной суммой советуют.

На Д8610 К43ХХ сразу хуже. Сначала надо его через ПУ провести. А этот отчет по остаткам на операционных счетах составляется. Потом операционные счета можно на 8610 закрывать.

Если проводить через расчет П/У, то придется увеличивать НОД.

А ведь на сумму ПНП (8810) НОД не увеличивается и вообще на 8610 не закрывается (потом относится - см. ниже).

Д 8810 - уплаченный авансом

К 8810 - начисленный по декларации

разница или на 5710, или на 2390.

Поэтому по аналогии считаю, что лучше Д 8610

Почему увеличивать. Для расчета НОД берется прибыль из ПУ до подоходного налога. А начисленный налог, равно как и отложенный, идут апосля.

А уж куда чего закрывать - вообще дело техники.

Выражение "закрыть на П/У" я понимаю как проводку на счет 8610 - до начисления налога.

А предложенная ранее проводка Д 8610 К 43 предполагает списание именно после ПНП (или вместе с ним). Т.е. мы говорим об одном и том же.

Такое предлагаю по простой причине: на 8810 "сидят" авансовые платежи ПНП, они не всегда платятся - вот и не хочется на одном счете их считать.

А заводить еще один 88 не хочется ради единственной в году проводки.

Оно, конечно, дело вкуса. Но я все разбрасываю по операционным счетам, потом делаю оборотку, из остатков на операционных счетах - расчет ПУ. А закрываю все на 8610 после того, как годовой отчет сдан.

Если раньше не рассчитывались накопления на отпуска и отложенный налог, то рассчитывать только за 2005 год или за 2004 тоже, для сравнения?

Вернее, не как НАДО, а как вы делаете?

Инуля, за два года желательно.