Likuma par UIN 6.4.panta1.daļa (15.1.rindā) vai 6.4.panta2.daļa 15.2. rindā.

6.4 pants. Apliekamā ienākuma koriģēšana par procentu maksājumiem

(1) Apliekamo ienākumu palielina par procentu maksājumiem (arī diskonta veidā), kas pārsniedz procentu maksājumu summu, kura aprēķināta, parādu saistībai piemērojot 1,2 reizes palielinātu Centrālās statistikas pārvaldes noteikto taksācijas perioda pēdējā mēneša vidējo īstermiņa kredītu likmi kredītiestādēs. Saimnieciskās darbības izdevumos iekļautā procentu maksājumu summa nedrīkst pārsniegt faktiski aprēķināto procentu maksājumu summu.

(2) Apliekamo ienākumu palielina par procentu maksājumiem proporcionāli tam, kādā mērā taksācijas perioda parādu saistību (par kurām aprēķināti procentu maksājumi) vidējais apjoms pārsniedz summu, kura vienāda ar četrkāršotu nodokļa maksātāja uzņēmuma gada pārskatā atspoguļoto pašu kapitāla apjomu (taksācijas perioda sākumā), kas samazināts par ilgtermiņa ieguldījumu pārvērtēšanas rezervi un citām rezervēm, kuras nav radušās peļņas sadales rezultātā.

http://www.vid.gov.lv/5likumi/4UzIenNod/_LikumsUIN.htm

pēc pirmās daļas saistību vidējo apmēru aprēķina tāpat kā NĪN gada vidējo vērtību.

6.panta1.daļa

teiksim saistību vidējais apmērs ir 7000 LVL, procentu maksājumos samaksāts 816 LVL.

7000 * 1,2 * 7.6% (latiem) = 638 LVL (pieļaujamais procentu maksājums)

816 - 638 = 178 LVL

6.4.panta2 daļa (teiksim pašu kapitāls ir 1200)

7000 / (1200 *4) = 1,46

816 / 1,46 = 559 LVL (pieļaujamais procnetu maksājums)

816 - 559 = 257 LVL

Apliekamo ienākumu UIN deklarācijā palielina par lielāko no rezultātiem tātad 15.2. rindā par 257 LVL.

Tā vismaz man skaidroja VIDā.

Paldies, Cleo! Tik izsmeļoši! Visu sapratu.

(3) Ja apliekamais ienākums vienlaikus jāpalielina par procentu maksājumiem atbilstoši šā panta pirmajai un otrajai daļai, to palielina par lielāko no apliekamā ienākuma summām, kas noteikta saskaņā ar šā panta pirmo vai otro daļu.

(4) Šā panta pirmo un otro daļu nepiemēro kredītiestādēm un apdrošināšanas sabiedrībām, kā arī procentu maksājumiem par kredītiem un aizņēmumiem, kas saņemti no Latvijas Republikā vai citā Eiropas Savienības dalībvalstī reģistrētas kredītiestādes vai no Pasaules Bankas grupas.

(2003.gada 19.jūnija likuma redakcijā, kas stājas spēkā no 23.07.2003. un 2004.gada20.decembra likuma redakcijā, kas stājas spēkā no 01.01.2005.)

aizmirsu iekopēt visu pantu.

Jā, sapratu, tās galvenokārt ir domātas laikam līzinga kompanijas.

jā, es arī tā sapratu, līzingi un citi kreditori (arī fiz.personas), kuriem maksā par aizdevumu procentus.

Saistību vidējais apmērs laikam jārēķina LVL saistībām atsevišķi un valūtām atsevišķi. Bet kā ar operatīvo līzingu? Saistības tur it kā neparādās, tikai procenti.

Operatīvais līzings ir parasta noma.

Man šīs korekcijas sanāk negatīvi skaitļi, jo līzingi ir uz zemāku % likmi nekā pieļaujamā likme. Vai negatīvus skaitļus arī vajag rādīt UIeN deklaracijas ailēs?

es saprtu, ka tādā gadījumā nav jāpalielina apliekamais, ja jau pieļaujamā procentu maksājumu summa ir lielāka nekā samaksātais.

tāpēc jau likumā domāju ir tas: "(3) JA apliekamais ienākums vienlaikus jāpalielina par procentu maksājumiem ..." ja ir zemāka samaksātā procentu maksājumu summa, tad jau apliekamais ienākums nav jāpalielina.

Vai pašu kapitālā ietilpst arī iepriekšējo gadu nesadalītā peļņa un vai ir jāpiemēro kāds papildus koeficients, ja kredīts (līzings) ir ņemts gada vidū? Laikam jau, ka nē.

pašu kapitāls ir tā daļa bilancē kas ir pamatkapitāls plus nesadalītā peļņa.

Paldies Cleo!

Вопрос вдогонку: за 2004 г. коэффициент = 7,6% для латов кредитов? Заранее, спасибо!

Latiem 7,6%

EUR 5,1%

USD 5,4%

pārējām valūtām 3,3%

еще раз спасибо!

Mums kursos skaidroja tā: ja 2.limitsir negatīvs skaitlis (tas nozīme kā pašu kapitāls ir negatīvs), tad visi mūsu procenti pārsniedz pieļaujāmos. Un visu procentu summu mēs atjaunojām deklarācijā.

Vai tās tiešām tā ir?

tā jau arī ir