Почитайте в методичке по заполнению НДС декларации, там все очень хорошо описано. Если услугу оказывает НДС плательщик из Европы, начисляем, но в декларации отражаем реверс на строчках 54 кредит и дебет 63 или 62 (точно не помню), но в приложении дебетовый реверс за услугу указываем в 1-й части, как на территории Латвии.

У меня нет уверенности, нужен или не нужен реверс.

Вот похожая ситуация: http://www.vgk.lv/index.php?setgc=forum&action=shposts&fid=1&tid=12345

Однозначно реверс не нужен.

Звонила в два разных ВИДа, в каждом по своему сказали... Ох..

Malena, а почему однозначно не нужен?

Я вот не могу однозначно решить.. И в ВИДе тоже самое, нет однозначности. В одном уверенно ответили - реверс нужен в любом случае, если оба участника сделки являются ПВН плательщиками каждый в своей ЕС-стране, типа неважно, что сделка с импортом связана. А в другом ВИДе не было уверенности, сказали "лучше сделать реверс".

Т.к. услуга связана с импортом и применяется 0% согласно другой статьи закона.

Да и вообще реверс делается при перевозке по ЕС, а у Вас Россия.

Реверс необходим согласно статьи 22 п.4 закона о ПВН ( п,4 принят 20,12,04) и гласит:

Местом оказания товарно-транспортной услуги на территории ЕС является внутренняя территория, если товарно-транспортную услугу на территории ЕС облагаемое лицо предоставляет другому облагаемому лицу ВНЕ ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТОГО , ГДЕ НАЧАТО ТРАНСПОРТИРОВАНИЕ ТОВАРА.

А что такое товарно-транспортная услуга на территории ЕС? Если погрузка и выгрузка происходит в разных странах ЕС.

Начинаю убеждаться, что действительно нужен реверс.

18.pants Apliekamie darījumi Eiropas Savienības teritorijā

(1) Apliekamie darījumi Eiropas Savienības teritorijā ir:

1) saimnieciskās darbības ietvaros veiktie šā likuma 2.pantaotrajā daļā minētie darījumi un preču iegāde Eiropas Savienības teritorijā;

...

(2) Saimnieciskās darbības ietvaros veiktie ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk — nodoklis) apliekamie darījumi (turpmāk — apliekamie darījumi) ir:

1) preču piegāde par atlīdzību, arī pašpatēriņš;

2) pakalpojumu sniegšana par atlīdzību, arī pašpatēriņš;

3) preču imports.

...

17) preču imports — preču ievešana iekšzemē no trešajām valstīm vai trešajām teritorijām;

...

22.pants Preču transporta pakalpojuma Eiropas Savienības teritorijā sniegšanas vieta

...

(3) Preču transporta pakalpojuma Eiropas Savienības teritorijā sniegšanas vieta ir iekšzeme, ja preču transporta pakalpojumu Eiropas Savienības teritorijā apliekamā persona saņem no citas dalībvalsts apliekamās personas.

Получается, я делаю реверс, независимо оттого, что услуга связана с импортом.

А по поводу ст.22 п.4 закона о ПВН: местом оказания товарно-транспортной услуги на территории ЕС является внутренняя территория, если товарно-транспортную услугу на территории ЕС облагаемое лицо предоставляет другому облагаемому лицу ВНЕ ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТОГО , ГДЕ НАЧАТО ТРАНСПОРТИРОВАНИЕ ТОВАРА. - я так понимаю, написали такой пункт для того, чтобы наши латвийские фирмы, выставляя друг другу счета, не забывали о 18%.

(3) Preču transporta """"pakalpojuma Eiropas Savienības teritorijā"""" sniegšanas vieta ir iekšzeme, ja preču transporta pakalpojumu Eiropas Savienības teritorijā apliekamā persona saņem no citas dalībvalsts apliekamās personas.

Почитайте в ст.1 п.36, что такое транспортировка на территории ЕС. А в прочем делайте как хотите.

Malena, прочитала этот пункт. Тогда получается, что разные пункты закона противоречат сами себе. Ведь в 18 панте сказано, что импорт относится к облагаемым сделкам.

Чем Вас не устраивает 0%?

Ноль-то ноль, в этом я не сомневаюсь. Меня волнует - реверс нужен или нет?

Хотя я, если честно, вообще не вижу смысла в этих реверсах - зачем он вообще нужен-то?! Гонять ПВН туда-сюда..

Видимо им для чего-то нужен. Я работаю в транспортной компании и мы с коллегами уже обсуждали эти вопросы. Пришли к такому единогласному мнению, если где-то оформлена экспортная декларация, даже если мы везем только по ЕС, то реверс не делаем. Это уже услуга, связанная с экспортом, импортом и транзитом ст.7. не зависимо кто ее оказывает. В законе где-то про это сказано, но сейчас искать просто лень.

Малена, если вы транспортники, то откуда у вас реверс? Вы же сами оказываете услуги, а не получаете их.

Malena, а можете, пожалуйста, дать свой e-mail адрес? (мой jekaterina@apollo.lv) Можно с Вами иногда консультироваться?

Albina, я думаю, что транспортники не всегда только своим транспортом пользуются. Наверняка, иногда и чужие услуги покупать приходится.