Думаю Вы одна поняли о чем Вы спросили.

Постарайтесь внятней написать вопрос.

А что такое "отложенный налог износа ОС"????? Такого налога в природе вообще не существует.

Это, наверно, про отложенный ПНП ( в связи с разницей в финансовом и налоговом износе ОС).

совершенно верно отложенный ПНП ...В примере приведенном в " свой бизнес",почему -то не идет арифметика по форме " расчет прибыли убытков"...Как отражать в учете этот отложенный платеж?

Может, Майя пояснит, у меня этого "чуда" пока нет, я не вникала.

Поищите на форуме, по-моему, об этом и что-то Майя Гребенко писала.

...значит , у Вас убытки...

http://www.vgk.lv/index.php?setgc=forum&action=shposts&fid=12&tid=18800 вот тут я это же вопрос косвенно задавала, выходит что не с потолка проблема возникла...

Нет, просто его необязательно всем считать, пока еще, правда...

если разница между финансовым и налоговым износом очень большая то отложенный налог считается даже если убытки

Вы меня навели на интересную мысль...Это было требование присяжного ревизора ...,но я сейчас посмотрела,что он обязателен при составлении отчетов за 2005г.Тогда не понятно ее требование...

присяжныетребуют его начисления чтобы прибыль к распределению была более менее равномерной по срвнению с другими годами

Отсутствие конкретного стандарта еще не говорит о том, что об этом нигде не написано.

Стандарт №1 в 74 пункте предлагает предоставить информацию о том, о сем, в т.ч. и об отлаженном (отсроченном) налоге.

Присяжные непременно заставят.

Логика: это своеобразный "расход" периода таксации, за который пишется годовой отчет. А в отношении расходов (убытков) периода таксации, сумма и время платежа которых точно неизвестны или неопределены, 19 статья закона о годовых отчетах требует создавать накопления.

Таким образом проводка: Д 8610 К 43.

Некоторые авторы в этой проводке по дебету используют 8810 (где живут авансовые платежи ПНП). Мне это кажется неудобным. Лучше пиво отдельно, а мухи - отдельно.

Но дело вкуса.

Никуда этот налог не платится.

НОД на сумму отсроченного ПНП тоже не увеличивается (несмотря на то, что накопление), т.к. сумма не включается в расчет прибыли (убытков), а просто списывается с 8610 (как и ПНП).

При этом уменьшается только прибыль к распределению.

Да. Там минусы для износа пропали. Тягяют из одной программы в другую, вот и глюки, как только не досмотришь.

Для износа, как и всего остального, отложенный налог считается просто.

Сравнивается балансовая стоимость в финансовом учете со стоимостью в налоговом учете. Все на конец периода после вычитания финансового и налогового износа.

Получается сумма, которую можно будет списать в расходы (финансовые и налоговые) в будущем.

Если финансовый остаток больше, чем налоговый, значит для налогов можно будет списать меньше, чем для финансов. И налогооблагаемый доход будет больше, чем финансовая прибыль. Налог с разницы придется доплатить. Появляется отложенное обязательство - ОНО.

Если наоборот, значит облагаемый доход в будущем будет меньше, чем финансовая прибыль. Появляется отложенный актив - ОНА. Т.е. сейчас заплатим, а потом зачтем.

Я предпочитаю ставить его на отдельный 8811, а не на 8610. Я по обороткам отчеты составляю. А в ней есть только остатки и не видать откуда что пришло. А смотреть откуда пришло - глаза лишний раз портить. Счет 8610 использую только как транзитный, чтобы закрыть все и перебрость на 3410.