Uzmanību! Jūs šobrīd skatāties forumu ierobežotā režīmā - autorizējaties (lapas augšdaļā) vai reģistrējaties lai piekļūtu visām foruma iespējām (tēmas / atbildes izveidošana, piekļuve sarakstiem «Atlasītās», «Manas tēmas», «Neizlasītās»).
avanss un PVN
Netieku skaidrībā.
Es izrakstu avansa rēķinu par pakalpojumu ,kas sniegts aprīlī rēķ.29.04.05. 100 LVL + PVN .
samaksu saņemu maijā .
02.05.05. uzrakstu rēķinu par šo aprīļa pakalpojumu ,kas ir 25,00 LVL + pvn (nav visa avansa summa)
Kura mēneša PVN dekl es šos darījumu parādu un kā grāmatoju.
Aprīlī es neko neielaidu
Д5721 всегда слева. В декларации тоже.
turpinot šo tēmu. VID atbilde ir tāda:
Likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 8.panta2.daļa nosaka, ka pakalpojuma sniegšana ir notikusi, ja pakalpojums sniegts pasūtītājam vai atlīdzība par pakalpojumu saņemta pirms pakalpojuma sniegšanas.
Likuma „Par pievienotās vērtības nodokli” 12.panta16 punkts nosaka, ka nodokli par piegādātajām precēm vai sniegtajiem pakalpojumiem maksā valsts budžetā par to taksācijas periodu, kad nosūtītas preces vai sniegts pakalpojums un izrakstīts nodokļa rēķins vai saņemts avanss saskaņā ar rēķinu.
Pamatojoties uz šo punktu uzņēmums ir pareizi iekļāvis darījumu jūnija PVN deklarācijā, t.i., pēc avansa saņemšanas saskaņā ar rēķinu.
Jūlija PVN deklarācijā korekcijas nav jāveic un neveidojas arī realizācijas summas 41.rindā un 52.rindā, jo avansa rēķina summa (jūnijā) sakrīt ar rēķina par pakalpojumu summu (jūlijā).
Pamatojoties uz MK 10.01.06. noteikumiem Nr.42 „Noteikumi par pievienotās vērtības nodokļa deklarāciju” deklarācijas veidlapas 57. ailē norāda nodokļa summas, kuras iepriekšējos taksācijas periodos tika atskaitītas kā priekšnodoklis un kuras jāiemaksā valsts budžetā, piemēram, preču (pakalpojumu) saņēmēja korekcijas, kuras veic sakarā ar atlaides saņemšanu, pirkuma anulēšanu, samaksātā avansa saņemšanu atpakaļ.
Savukārt deklarācijas veidlapas 67.ailē norāda iepriekšējos taksācijas periodos samaksai budžetā aprēķinātās nodokļa summas samazinājumu, piemēram, preču piegādātāja (pakalpojumu sniedzēja) korekcijas, kuras veic sakarā ar atlaides piešķiršanu, pirkuma anulēšanu, saņemtā avansa atmaksāšanu atpakaļ.
