Uzmanību! Jūs šobrīd skatāties forumu ierobežotā režīmā - autorizējaties (lapas augšdaļā) vai reģistrējaties lai piekļūtu visām foruma iespējām (tēmas / atbildes izveidošana, piekļuve sarakstiem «Atlasītās», «Manas tēmas», «Neizlasītās»).
Nodokļi un nodevas
Avansa maksājuma slēguma PVN Uz tēmu sarakstu
Dianaskaista 09.06.2005 15:53
nav ziņojumu
nav ziņojumu
Atbildes (3)
pag, pag... kāds sakars tam ka Jūs realizējāt un priekšnodoklim?
saņemts avanss
D 2620 118,-
K 5721 18,-
K 5210 100,-
realizēta prece
D 2310 118,-
K 6110 100,-
K 5721 18,-
dzēsts no avansa saņemtā
D 5210 100,-
K 2310
un reizē PVN
D 5721
K 2310 18,-
saņemts avanss
D 2620 118,-
K 5721 18,-
K 5210 100,-
realizēta prece
D 2310 118,-
K 6110 100,-
K 5721 18,-
dzēsts no avansa saņemtā
D 5210 100,-
K 2310
un reizē PVN
D 5721
K 2310 18,-
Lasiet metodikā - 3.3. Pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšanas un uzskaites kārtība avansa maksājumiem
262. Saņemot atlīdzību par precēm vai pakalpojumiem avansā, izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķinātais nodoklis maksājams budžetā tajā taksācijas periodā, kad saņemts avanss.
263. Avansa saņēmējs – preču piegādātājs (pakalpojumu sniedzējs) – par avansa maksājumu izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto PVN uzskaita:
D “Nauda”
K “No pircējiem saņemtie avansi”
K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”.
264. Saņemtā avansa vērtību, kurai piemēro PVN likmi 18 %, uzrāda taksācijas perioda PVN deklarācijas 41.rindā, aprēķināto PVN ‑ 52.rindā. Saņemtā avansa vērtību, kurai piemēro PVN likmi 5 %, uzrāda taksācijas perioda PVN deklarācijas 42.rindā, aprēķināto PVN ‑ 53.rindā.
265. Avansa maksātājs – preču pircējs (pakalpojumu saņēmējs) – par avansa maksājumu saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto un samaksāto PVN iegrāmato kā priekšnodokli:
D “Avansa maksājumi”
D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”
K “Nauda”.
266. Saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto un samaksāto PVN uzrāda PVN deklarācijas 62.rindā
http://www.vid.gov.lv/5likumi/8Piev/_PVN_apr_metodika.htm
1) izraksta nodokļa rēķinu, saņem avansu un iegrāmato aprēķināto PVN:
D “Nauda” 1 180
K “No pircējiem saņemtie avansi” 1 000
K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli” 180.
Saņemtā avansa vērtību Ls 1 000 uzrāda PVN deklarācijas 41.rindā, aprēķināto PVN Ls 180 – 52.rindā.
267. Piegādājot preces (sniedzot pakalpojumus), kuras bija samaksātas avansā, avansa saņēmējs – preču piegādātājs (pakalpojumu sniedzējs) – izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto PVN uzskaita:
D “Pircēju un pasūtītāju parādi”
K “Saimnieciskās darbības ieņēmumi”
K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”.
Vienlaikus uzskaita saņemtā avansa izlietojumu un pārgrāmato iepriekš konta “Norēķini par
262. Saņemot atlīdzību par precēm vai pakalpojumiem avansā, izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķinātais nodoklis maksājams budžetā tajā taksācijas periodā, kad saņemts avanss.
263. Avansa saņēmējs – preču piegādātājs (pakalpojumu sniedzējs) – par avansa maksājumu izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto PVN uzskaita:
D “Nauda”
K “No pircējiem saņemtie avansi”
K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”.
264. Saņemtā avansa vērtību, kurai piemēro PVN likmi 18 %, uzrāda taksācijas perioda PVN deklarācijas 41.rindā, aprēķināto PVN ‑ 52.rindā. Saņemtā avansa vērtību, kurai piemēro PVN likmi 5 %, uzrāda taksācijas perioda PVN deklarācijas 42.rindā, aprēķināto PVN ‑ 53.rindā.
265. Avansa maksātājs – preču pircējs (pakalpojumu saņēmējs) – par avansa maksājumu saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto un samaksāto PVN iegrāmato kā priekšnodokli:
D “Avansa maksājumi”
D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”
K “Nauda”.
266. Saņemtajā nodokļa rēķinā norādīto un samaksāto PVN uzrāda PVN deklarācijas 62.rindā
http://www.vid.gov.lv/5likumi/8Piev/_PVN_apr_metodika.htm
1) izraksta nodokļa rēķinu, saņem avansu un iegrāmato aprēķināto PVN:
D “Nauda” 1 180
K “No pircējiem saņemtie avansi” 1 000
K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli” 180.
Saņemtā avansa vērtību Ls 1 000 uzrāda PVN deklarācijas 41.rindā, aprēķināto PVN Ls 180 – 52.rindā.
267. Piegādājot preces (sniedzot pakalpojumus), kuras bija samaksātas avansā, avansa saņēmējs – preču piegādātājs (pakalpojumu sniedzējs) – izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto PVN uzskaita:
D “Pircēju un pasūtītāju parādi”
K “Saimnieciskās darbības ieņēmumi”
K “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”.
Vienlaikus uzskaita saņemtā avansa izlietojumu un pārgrāmato iepriekš konta “Norēķini par
Vienlaikus uzskaita saņemtā avansa izlietojumu un pārgrāmato iepriekš konta “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli” kredītā uzskaitīto PVN:
D “No pircējiem saņemtie avansi”
D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”
K “Pircēju un pasūtītāju parādi”.
268. Ja preces piegādātas (pakalpojumi sniegti) un nodokļa rēķins izrakstīts par summu, kāda bija saņemta avansā, avansa saņēmējs – preču piegādātājs (pakalpojumu sniedzējs) – piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) vērtību un izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto nodokli PVN deklarācijā neuzrāda.
D “No pircējiem saņemtie avansi”
D “Norēķini par pievienotās vērtības nodokli”
K “Pircēju un pasūtītāju parādi”.
268. Ja preces piegādātas (pakalpojumi sniegti) un nodokļa rēķins izrakstīts par summu, kāda bija saņemta avansā, avansa saņēmējs – preču piegādātājs (pakalpojumu sniedzējs) – piegādāto preču (sniegto pakalpojumu) vērtību un izrakstītajā nodokļa rēķinā aprēķināto nodokli PVN deklarācijā neuzrāda.
Aizvērt
Īss pārkāpuma apraksts
Aizvērt