realizējot PVN neapliekamai personai tiek iekasēts PVN 18% apmērā un iemaksāts budžetā.

3. Ar PVN apliekamās personas (turpmāk — apliekamās personas), kuras veic darījumus ar kokmateriāliem, PVN aprēķināšanas un maksāšanas kārtību piemēro atkarībā no tā, vai kokmateriālus piegādā (pakalpojumus sniedz) apliekamajai vai ar PVN neapliekamajai personai (turpmāk — neapliekamā persona). Visas apliekamās personas, kas piegādā (arī eksportē) vai saņem (arī importē) kokmateriālus, sniedz vai saņem pakalpojumus, kuri minēti šo norādījumu pirmās daļas 2.punktā, PVN aprēķina un maksā valsts budžetā likuma “Par pievienotās vērtības nodokli” 13.2pantā noteiktajā kārtībā:

3.1. ja kokmateriālu piegādātājs un saņēmējs (pakalpojumu sniedzējs un saņēmējs) ir reģistrēti Valsts ieņēmumu dienestā (turpmāk — VID) kā apliekamās personas, PVN par kokmateriālu piegādi (pakalpojumu sniegšanu) budžetā maksā kokmateriālu (pakalpojumu) saņēmējs. Kokmateriālu (pakalpojumu) saņēmējs samaksā kokmateriālu piegādātājam (pakalpojumu sniedzējam) stingrās uzskaites dokumentā “Kokmateriālu transporta pavadzīme-rēķins” (turpmāk — pavadzīme-rēķins) uzrādīto kokmateriālu (pakalpojumu) vērtību, bet pavadzīmē-rēķinā uzrādīto PVN nemaksā.

3.2. ja apliekamā persona piegādā kokmateriālus (sniedz pakalpojumus) neapliekamajai personai vai piegādā kokmateriālus mazumtirdzniecībā, PVN aprēķina un maksā budžetā kokmateriālu piegādātājs (pakalpojumu sniedzējs) likumā “Par pievienotās vērtības nodokli” noteiktajā kārtībā.

VID metodika Nr. 681 Par VID norādījumiem "Metodiskie norādījumi par pievienotās vērtības nodokļa aprēķināšanu un uzskaiti grāmatvedībā darījumiem ar kokmateriāliem un PVN deklarācijas pielikuma aizpildīšanu.

http://www.vid.gov.lv/default.aspx?tabid=8&id=177&hl=1&oid=1993&otype=13

Skaidrs.:)))

Liels paldies.:)))