lai Jums nerastos jautajumi, būtu labi iziet visu paredzēto debitoru norakstīšanas procesu.

1] izveidojiet uzkrājumus šaubigajiem debitoriem, par attiecīgu uzkrājuma summu tiks palielinats apliekamais ienākums deklarācijā;

2] ja izpildās UIeN nosacījumi par šaub.debitora parāda norakstīšanu, tikai tad Jūs varat norakstīt parādu un par attiecīgu parāda summu samazināt apliekamo ienākumu deklarācijā.

3] darbības ar šaubīgajiem debirotiem nekādā veidā neskar PVN, nedz izveidojot uzkrājumus, nedz norakstot.

Ecли делать накопления, то они все равно на сумму ранее указанную на К6110,а как закрыть дебитора, ведь Д2310 вся сумма.

uzkrājumiem nav sakara ar 6.kontugrupu. uzkrajumus veido debitoriem nevis ieņēmumiem.

Ad прав. Делать накопления надо всю сумму сомнительной дебиторской задолженности (2310)

А вопрос был интересный. Дело не в накоплениях. Это - технический бухгалтерский вопрос, как их делать и когда. На налоги они не влияют.

Проблема в расчете ПНП. По-моему тоже получается, что в уменьшать НОД при списании обанкротившихся должников можно только на сумму реализации. НДС, который они не заплатили придется списывать полностью за свой счет. Хотя доводилось слышать и другие мнения.

Maija,спасибо, что поняли. Я уже ночью читала и по-латышски и по-русски.И теории, учили списывать всю сумму,но решила почитать еще порядок заполнения декларации и возникли сомнения. СПАСИБО, возьму за основу Вашу версию un norādījumos par U.I.N. stav"Saimniecickas darbības ieņēmumi", а это означает 6гр.

Domāju, ja saraksta visu kontējumsu un noraksta atsevišķi 6.grun PVN, tad rezultātā iegūsiet to pašu, ko izmatojot uzkrājumus.

kā auditors es celtu iebildumus par nekorekti norakstītiem šaubīgajiem debitoriem. uzkrājumu neveidošana ir arhaisms.

Jk. vi koņečno voļni delatj kak sačtote praviļņo, no

"6.pants. Apliekamā ienākuma koriģēšana

(1) Uzņēmumu apliekamo ienākumu palielina par:

6) summu, par kādu taksācijas periodā salīdzinājumā ar iepriekšējo taksācijas periodu tiek palielināti nedrošiem parādiem paredzētie speciālie uzkrājumi, kas izveidoti un atspoguļoti maksātāja (kas nav kredītiestāde) grāmatvedībā, un bezcerīgo (zaudēto, bez cerībām tos kādreiz atgūt) parādu summām, kas tieši iekļautas zaudējumos (izmaksās);

(4) Nosakot apliekamo ienākumu, uzņēmuma peļņu samazina:

3) par taksācijas periodā zaudēto parādu summām, kas noteiktas saskaņā ar likuma 9.pantu un summu, par kādu taksācijas periodā salīdzinājumā ar iepriekšējo taksācijas periodu tiek samazināti nedrošiem parādiem paredzētie speciālie uzkrājumi, kas izveidoti un atspoguļoti maksātāja (kas nav kredītiestāde) grāmatvedībā, izņemot tās samazinājumu summas, kas radušās, norakstot zaudētos parādus no nedrošiem parādiem paredzētajiem speciālajiem uzkrājumiem;"

un neviena vārda par ieņēmumiem

Maijai. uzkrājumie pēc savas būtības tiek viedoti, lai mazinātu paredzamo izdevumu ietekmi uz peļņu un ar ieņēmumie tiem ir pakārtots sakars.

Как создавать накопления я знаю. Знаю и то, что на облагаемый доход накопления не влияют.

Речь идет о случае когда должник окончательно обанкротился и остался должен по счету стоимость поставленного товара плюс начисленный на эту стоимость НДС. Так вот при списании его в убытки уменьшать облагаемый доход можно на все сумму по счету (включая НДС) или только на стоимость реализованного товара (без НДС), которая ранее была показана как доход? По моим рассуждениям получается, что только на стоимость реализованного товара (без НДС). А как вы думаете?

На всю сумму по счету. Недавно был аудит при продаже фирмы другим владельцам. Так как их очень интересовала реальная дебиторская задолженность, было проверено все по этому вопросу (включая создание накоплений для сомнительных дебиторов и отображение в UIN декларации). Остались довольны

Maija, piedodiet, bet te nu Jūs kļudaties " на облагаемый доход накопления не влияют." UIeN deklarācijā apliekamo ienākumu palielina par uzkrājuma summu.

pieļauju, ka Jūs bijāt domājusi, ko citu vai uzreiz savilkat kopa PZ un deklarāciju, tomēr šādi izteikties nevajdzētu.

kas attiecas uz šaub.debit. norakstīšanu, tad piemēra pēc padomājiet kā Jūsu gadījumā tiks norakstīti iepriekšējo periodu debitori, kur Jūs likstiet PVN.

domaju, ka šis jautājums nav apspriežams, turklāt uzskaites kultūra prasa veidot uzkrājumus, kuru atspoguļošana UIeN deklarācijā ir likumā atrunāta un nevajag izgudrot riteni.

p.s.

katram gadījumam varat paskatīties 37.SGS

"Не влияют на облагаемый доход", имелось ввиду, что независимо от того, сделаны они или не сделаны, налог от этого не изменится. Если они сделаны, то в ПУ будут расходы, которые в декларации надо восстановить. Если не сделаны, то расходов не будет, значит и корректировать в декларации нечего.

Разговор же был о том, что должник уже умер, признан банкротом. О чем есть решение суда. Тут уж накопления делать поздно. Тут надо списывать долг в убытки. Понятно, что всю суммму. А вот уменьшать в этом случае облагаемый доход можно на всю списанную сумму или только на часть ее (без НДС), которая раньше прошла как доход? Если угодно, в строку 40 декларации ПНП можно ставить всю потерянную сумму или только ту, которая раньше в ПУ прошла как доход, т.е. без НДС?

velreiz citēšu "6.pants. Apliekamā ienākuma koriģēšana

(1) Uzņēmumu apliekamo ienākumu palielina par:

6) ... parādu summām, kas tieši iekļautas zaudējumos (izmaksās);"

nomājams, ka zaudējumos iekļauj parāda summu nevis ieņēmumus.

Есть еще статья 9 закона "О ПНП". Облагаемый доход можно уменьшать на суммы утраченных долгов при условии...

1) доход, относящийся к этим долгам, ранее был включен в расчет облагаемого дохода...

Например, утраченный займ или аванс, по которому не были получены товары, списать в уменьшение облагаемого дохода нельзя ни при каких условиях.

И вообще, цитируемый вами пункт относится к увеличению облагаемого дохода. А речь идет об уменьшении его.

To Tt

А ведь даже если можно списывать всю сумму по счёту, всё-равно остаёмся в проигрыше. Ведь заплатили мы весь НДС, а уменьшая НОД в декларации сможем вернуть только его часть (25% или 22% или 19%, взависимости от года).