Uzmanību! Jūs šobrīd skatāties forumu ierobežotā režīmā - autorizējaties (lapas augšdaļā) vai reģistrējaties lai piekļūtu visām foruma iespējām (tēmas / atbildes izveidošana, piekļuve sarakstiem «Atlasītās», «Manas tēmas», «Neizlasītās»).
atkal jau nolietojums nodokļiem
Lūdzu, nelamājiet mani uzreiz un nesūtiet lasīt normatīvos aktus un VGK forumu! Esmu krustām šķērsām pārlasījusi gan Likumu par UIN, gan MK noteikumus Nr.556, gan VGK foruma arhīvu. Vienkārši no lielās darbu gūzmas galva pilnīgi vairs nestrādā :'(
Mani ir samulsinājis nolietojuma nodokļiem aprēķins, ja tiek norakstīti pamatlīdzekļi...
Tātad MK noteikumu 95.punktā ir teikts „Ja PL ir izmantots saimnieciskajā darbībā, bet pēc tam kādā taksācijas periodā izslēgts (piemēram, norakstīts, pārdots, atdots nomā ar izpirkumu), tad attiecīgās kategorijas PL gada nolietojumu aprēķina likuma 13.pantapirmās daļas 4.punktā noteiktajā kārtībā, bet samazina par nodokļu maksātāja finanšu grāmatvedībā norādīto izslēgto PL atlikušo vērtību.”
Ja brīdī, kad PL tiek norakstīts, tā atlikusī vērtība finanšu uzskaitē ir 0, tad sanāk, ka vērtība, no kuras aprēķina taksācijas perioda nolietojumu nodokļiem, paliek nemainīga, neatkarīgi no tā, vai PL ir izslēgts vai nav. Bet no tā izriet, ka nākamajos gados tiek rēķināts nolietojums nodokļiem arī par tiem PL, kuri ir norakstīti un vairs nepiedalās saimnieciskajā darbībā. Lai gan tajā pašā 95.punktā ir minēts, ka „Ja PL netiek izmantots saimnieciskajā darbībā, to nedrīkst iekļaut nevienā no PL kategorijām.”
Tad kā īsti pareizi ir jārīkojas, ja tiek norakstīti PL? Vai kategorijas nolietojuma nodokļiem aprēķinā 2007.gadamir jāiekļauj 2006.gadā norakstītie pamatlīdzekļi???
Atbildes (33)
saprotu pareizi - Jūsu PL vērtība uz 31.12.2007. ir 0 un tas tiek norakstīts?
Tad norakstiet.. sastādiet aktu, nokontējiet un visss. Ko vēl?
pēc 13. panta - ja finanšu grāmatvedībā PL vērtība ), tad par ko jūs uztraucieties?
Uztraucos par to, vai 2006.gadā norakstītie pamatlīdzekļi, kuri 2007.gadā vairs netiek izmantoti saimnieciskajā darbībā, aprēķinot 2007.gadanolietojumu nodokļiem, ir jāizslēdz no, piemēram, 4.kategorijas Un vai par šiem pamatlīdzekļiem tādā gadījumā ir jāaizpilda 9.pielikums Vai arī nekas nav jāņem ārā un norakstītie pamatlīdzekļi paliek 4.kategorijā ar visu savu atlikušo vērtību, kuru ņem vērā, aprēķinot 2007.gadanolietojumu nodokļiem???
Списанные в финансовом учёте ОС (остаточная стоимость равна 0), не значит, что они не используются в хоз. деятельности. Это значит только то, что им неверно был определён срок использования. И если они продолжают использоваться и стоять на учёте в финансах, то и в налоговом учёте продолжают участвовать в соответствующей категории.
Если они снимаются с финансового учёта, то и в налоговом выбывают из категории.
Если они стоят на учёте в финансах с нулевой остаточной стоимостью, НО уже не участвуют в хоз. деятельности, то они изымаются из категории и на них заполняется 9. приложение, как на ОС, не участв. в хоз. деятельности.
Manā situācijā pamatlīdzekļi ir norakstīti un tie vairs NETIEK izmantoti saimnieciskajā darbībā.
Makssoft, Jūs sakāt, ka manā gadījumā šie pamatlīdzekļi jāizņem no konkrētās kategorijas. Kā tas atspoguļojas 11.pielikumā?
Piemēram, 2005.gadā tika iegādāti 3 pamatlīdzekļi (visi 3.kategorijā) - viens par 2500 Ls, otrs par 1000 Ls, trešais par 600 Ls.
2006.gada31.decembrī pamatlīdzeklis, kura sākotnējā vērtība bija 600 Ls, tika norakstīts un izņemts no uzskaites. Atlikusī vērtība finanšu uzskaitē tam bija 0 Ls, taču atlikusī vērtība uzskaitē nodokļu vajadzībām - 54 Ls (600-420-126).
Vai 2007.gadā 6.ailīte "Koriģētā vērtība" ir jāsamazina par to pamatlīdzekļu sākotnējo vērtību, kuri tika izslēgti 2006.gadā - respektīvi par 600 Ls?
Vai 2007.gadā 7.ailīte "Vērtība, no kuras aprēķina nolietojumu" ir jāsamazina par to pamatlīdzekļu atlikušo vērtību, kuri tika izslēgti 2006.gadā - respektīvi par 54 Ls?
Vai šim norakstītajam PL turpmāk ir kaut kur jāuzrādās attiecībā uz uzskaiti nodokļiem (piemēram, 9.pielikumā??)??
Santa, nu gan esat saputrojusies. Ir vai nu 9.vai11.pielikums - katram savs. 9.-ja nolietojumu rēķina katram PL atsevišķi, 11-ja rēķina pa kategoriju kopa.
Вытащить ОС, не участвующие в хоз. деятельности из категории нужно для того, чтобы категорию посчитать отдельно, потому как по этим ОС в 9. приложении износа не будет.
9. приложение - это своего рода налоговая карточка ОС, в ней отражаются все периоды, как если бы Вы с самого начала учитывали это ОС не в составе категории, а отдельно.
Результат 9.приложения и категории в данном году складывается и отражается в 15. приложении.
Если в 3 категории было только 3 ОС, то
2005 год 2500+1000+600=4100*35%*2=2870
2006 год 4100-2870-0(остаточная по финансам выбывшего ОС)=1230*35%*2=861
Если в этой категории больше нет ОС, участвующих в хоз. деятельности, считайте оставшиеся 2 по 9. приложению, каждый отдельно.
1)
2005 год 2500*35%*2=1750
2006 год (2500-1750)=750*35%*2=525
2007 год (2500-1750-525)=225*0=0
2)
2005 год 1000*35%*2=700
2006 год (1000-700)=300*35%*2=210
2007 год (1000-700-210)=90*0=0
Paldies, Andaz, saņēmu Jūsu e-pastu!!!
Jūsu aprēķins pilnībā sakrīt ar manējo, tagad ir mierīga sirds un apskaidrots prāts! Mīļš, mīļš paldies!!!
Tikai neklausiet Maksoft un nerēķiniet atsevišķi pa katru PL, ja likums nosaka, ka jārēķina pa kategoriju kopā!
"likums nosaka, ka jārēķina pa kategoriju kopā!" для всех ОС категории, которые участвуют в хоз. деятельности, а у них " tie vairs NETIEK izmantoti saimnieciskajā darbībā" и для них считается отдельно по 9. приложению. Читайте 556 правила.
Santa_grinvalde, Вы вообще никого не слушайте, читайте закон и правила, там всё описано.
Santa_grinvalde
ziņojumu: 131 07.02.2008 13:03
Manā situācijā pamatlīdzekļi ir norakstīti un tie vairs NETIEK izmantoti saimnieciskajā darbībā.
Tādā gadījumā vai nu NORAKSTĪTI vai arī NETIEK IZMANTOTI. tās ir divas atšķirīgas lietas!
Ja norakstīti, tad tā kā es teicu, ja netiek izmantoti, tad tā kā Maksoft! Tikai vēl proporcionāli mēnešiem.
Как я поняла, "NORAKSTĪTI" у неё ОС с нулевой остаточной стоимостью, но стоящие на балансе.
Ja jau PL ir norakstīti, tad pie pa bilanci vairs nedrīkst mētāties.
Makssoft, если ОС отправили в 9 приложение, а потом оно снова участвует в хоз.деятельности, то нам надо его возвращать в группу?Или умерла, так умерла.
А оно из категории никуда не уходит, только считается отдельно по 9. приложению, пока не участвует или частично.
Как только полный год участия в хоз.деятельности,так оно опять вместе со всеми в категории рассчитывается
А, т.е. если 2007 год (2500-1750-525)=225*0=0, то 2008 год эти 225(в составе группы)*35%*2?
А если в 2008 году не весь год использовалось, то налоговый возобновится в 2009?
не поняла?
2007 год участвовало весь год - отдельно не считаем
2008 год участвовало частично, частично считается по 9. приложению и это частично складывается с износом категории
2009 год опять весь год участвовало - в составе категории
Aizvērt
Īss pārkāpuma apraksts
Aizvērt
Rediģēšanas vēsture
