Может быть, Вы в знаках ошиблись?

Давайте попробую пример привести, чтобы более наглядно было:

Итак, баланс, naudas līdzekļi = 845.50.

Далее Naudas plūsmas pārskats:

Peļņa vai zaudējumi pirms ārkārtas posteņiem un nodokļiem = 400.00

Pamatlīdzekļu nolietojums = 5.50

Debitoru parādu atlikumu pieaugums vai samazinājums = 500.00 (другие дебиторы) + 10.00 (переплата по PVN)

Bruto pamatdarbības naudas plūsma = 915.50

Pamatdarbības neto naudas plūsma = 915.50

Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu iegāde = 50.00

Ieguldīšanas darbības neto naudas plūsma = -50.00

Pārskata gada neto naudas plūsma = 865.50

Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata gada beigās = 865.50

Разница между 865.50 и нужными 845.50 - как раз двойные 10.00. Если поставить 10.00 в 202-ю строчку (перед Pamatdarbības neto naudas plūsma), то всё бы сходилось, но так, наверное, неправильно :(.

Если переплата образовалась не от основной деятельности, а от инвестиционной (например, продажа ОС) или от финансовой (лизинг), то эту переплату надо убрать из коррекции по дебиторам.

Нет, переплата от основной деятельности - от оплаты услуг, необходимых для хоз. деятельности, и от покупки ОС.

Ну так, у вас и попал ПВН от инвестиционной деятельности.Купили ОС.Этот ПВН надо изъять из коррекции.

Ваш поток будет

400

-5,50

501

-50

845,50

Прошу прощения за назойливость :), всё равно что-то чуть-чуть не совпадает. Предположим, что мы убрали PVN заплаченный при покупке ОС.

Pamatlīdzekļu nolietojums - точно должен быть -5.50, а не просто 5.50?

Тогда получается такая картина:

Peļņa vai zaudējumi pirms ārkārtas posteņiem un nodokļiem = 400.00

Pamatlīdzekļu nolietojums = -5.50

Debitoru parādu atlikumu pieaugums vai samazinājums = 500.00 (другие дебиторы) + 4.00 (переплата по PVN только от оплаты услуг - ОС исключили)

Bruto pamatdarbības naudas plūsma = 898.50

Pamatdarbības neto naudas plūsma = 898.50

Pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu iegāde = 50.00

Ieguldīšanas darbības neto naudas plūsma = -50.00

Pārskata gada neto naudas plūsma = 848.50

Naudas un tās ekvivalentu atlikums pārskata gada beigās = 848.50

Всё ещё чуть-чуть мимо...

Вы же пишите, что ОС приобрели за 50 лат, значит ПВН 9.Почему у вас ПВН 5?

Стоп, тут я уже с примером чуть-чуть намудрил :). Игнорируйте последнее сообщение, пожалуйста :).

Так отнимать надо увеличение дебиторов, а не прибавлять.

Так в примере не сказано увеличиваются или уменьшаются.Написано изменение по дебиторам.Я так поняла, что уменьшились дебиторы.

Так, тогда возможно мы ещё больше намудрили.

500 (другие дебиторы) - это неоплаченные части основного капитала (SIA новая).

В итоге Debitoru parādu atlikumu pieaugums vai samazinājums должен быть = минус 500 минус переплата по PVN ??

Там много чего не сказано. Например, где кредиторы и вообще идет ли баланс?

Если составить баланс по имеющимся данным и представить, что на начала периода все было по нулям, то имеем:

Актив

ОС 44,5 (50 приобретение (5,5) износ)

дебиторы 500

переплата по НДС 10

Денежные средства 845,50

Баланс 1400

Пассив

прибыль 400

кредиторы 1000

Баланс 1400

Поток

Прибыль 400

начисленный износ 5,50

увеличение дебиторов (500)

переплата НДС (10)

приобретение ОС (50)

увеличение кредиторов 1000

Итого поток 845,50

ЧТД

А из чего состоит оплаченная часть?

Кстати, нолиетоюмс не с -, а с +.Тут у меня ошибочка вышла.

Если фирма новая и 500 - неоплаченный капитал, то иде исчо штука денег?

В пассиве у меня получается 2000 (ОК) + 400 (прибыль) = 2400, а актива только на 1400 набирается.

Оплаченная часть деньгами - предположим 1500.

Maija, по Вамему примеру вопрос - кредиторы 1000 и увеличение кредиторов 1000 - это что? Это какое-то отношение к оплаченному капиталу имеет? Внешних кредиторов у предприятия нет.

"Если фирма новая и 500 - неоплаченный капитал, то иде исчо штука денег?

В пассиве у меня получается 2000 (ОК) + 400 (прибыль) = 2400, а актива только на 1400 набирается."

Maija, прошу прощения, это уже издержки "непродуманного" примера :). Актив с пассивом здорово совпадают - ОК стоит в пассиве, неоплаченная часть капитала в активе среди дебиторов. Баланс пассива и баланс актива совпадают. Осталось только к сумме денег привести NPP. Я уже сам путаться начинаю и девушка-бухгалтер туда же :D.

Точнее так:

Основной капитал стоит в пассиве, неоплаченная часть капитала - в активе среди дебиторо, оплаченная часть капитала - в активе среди денег.

Оставшийся единственный вопрос такой:

Если неоплаченная часть капитала стоит в "debitoru parādu atlikumu pieaugums vai samazinājums" С МИНУСОМ,

то куда засунуть полный основной капитал, чтобы уравнять поток с балансом?

Варианты:

В "piegādātājiem, darbuzņēmējiem un pārējiem kreditoriem maksājamo parādu atlikumu pieaugums vai samazinājums" - с ПЛЮСОМ, или

Или в "Radniecīgo vai asociēto sabiedrību akciju vai daļu iegāde" - с МИНУСОМ?

Какой из них правильнее?

Так вы сначала пример продумайте, чтобы баланс сошелся, тогда и поток сойдется. А пока тысячи не вижу, ничего по вашему примеру сказать не могу.

Я как-бы уже слегка не девушка и тоже разобраться не могу.

Полный основной капитал никуда совать не надо.

Оплаченный засуньте в финансовую деятельность с плюсом, а неоплаченный из коррекции дебиторов высуньте.