Остатюстоимость 6846,49+мщдернизация 5760,80 - списание 2880,40=9726,89

Это откорректированная стоимость до продажи. Налоговый износ за год =

9726,89 х 40% = 3890,76. ИМХО

А то что мы машину продали, это ведь надо отнимать?

Pārdotiem p/l nolietojumu nodokļiem nerēķina, vēl no kategorijas vērtības atņem pārdotā p/l atlikušo vērību finansu grāmatvedībā.

no UIN likuma 13.panta
attiecīgās pamatlīdzekļu kategorijas atlikušo vērtību, no kuras aprēķina taksācijas perioda nolietojumu, nosaka, palielinot pamatlīdzekļu kategorijas pirmstaksācijas perioda atlikušo vērtību par taksācijas periodā iegādāto vai izveidoto pamatlīdzekļu vērtību un par kapitālajām izmaksām attiecīgās kategorijas pamatlīdzekļiem un samazinot par taksācijas periodā izslēgto vai stihiskas nelaimes rezultātā vai citādā piespiedu kārtā zaudēto pamatlīdzekļu atlikušo vērtību summu, kas noteikta maksātāja finanšu grāmatvedībā to izslēgšanas brīdī;

6846,49+5760,80 -2880,4 - 6762,07=2964,82 х 40%= 1185,93

Всё это верно только в том случае, если машина поставлена на учёт до 10.06.2007. и если в эту категорию более не поступали и не выбывали другие ОС в 2008 году.

Машина поставленна на учёт 02,08,2007 и износ начислялся с коэф. 1,5, также был приход других ОС в эту каткгорию на сумму 677,25Ls.

Продажа ОС

(1. накопленный износ 1290/1230

2. продажа 2310/65..,5721

3. остаточная стоимость 65../1230

Расчитываете фин.износ до дня списания (в соответствии с методикой Вашего предприятия и 7 ЛСФО). В налоговом учете, в соответствии с 13 ст. Закона о ПНП, из остаточной стоимости категории отнимаете остаточную стоимость, взятую из фин.учета. Если стоимость категории получается со знаком "-", то на этот "-" увеличиваете облагаемый доход.

В П/У доходы и расходы от продажи ОС сворачиваем .

(Рыночная – продажная) облагается НДС и восстанавливается в ПНПд. (Требует уточнения)

6) если остаточная стоимость основных средств соответствующей категории после отчисления износа в конце периода таксации не превышает 50 латов или в соответствующей категории больше нет ни одного основного средства, остаточная стоимость категории списывается на расходы хозяйственной деятельности года таксации;

(пункт 6 частично изменен Законом ЛР от 09.11.2005)

"Машина поставленна на учёт 02,08,2007 и износ начислялся с коэф. 1,5, также был приход других ОС в эту каткгорию на сумму 677,25Ls." - машину рассчитываете отдельно с заполнением 9. приложения, остальные ОС в категории в целом отдельно, потом всё складываете и отражаете в 11. и 15. приложении по 4 категории.

Spasibo Makssoft