Вадим, сдесь может быть два варианта, или без ПВН, или с ПВН, слишком мало информации

Oni torgujut tovarom poluchennym ot nashej mamy. Tovar nahoditsja na ih sklade. My ih poprosili dostavitj tovar kak sample nashemu partnjoru.

С 01.12.09 изменили закон о НДС.

Раньше было для переводческих услуг

Nodokļa 0% likme tiek piemērota saskaņā ar likuma par PVN 7. panta 1.daļas 3. punktu.

Теперь этот пункт из закона исключен.

Получается, что на все услуги, оказываемые из Латвии клиентам в ЕС и за границей надо начислять НДС 21% (если эти услуги не связаны с экспортом товаров и туризмом).

И все равно кому оказываешь услугу - плательщику НДС или незарегистр лицу или физ. лицу.

Так?

Нетак.

Закон об НДС:

4.1 pants. Pakalpojumu sniegšanas vieta

(12) Ja pakalpojumu sniedz Eiropas Savienības teritorijā nereģistrētai personai, kas neveic saimniecisko darbību, pakalpojuma sniegšanas vieta ir tā vieta, kur ir šīs personas mītnes vieta vai tās deklarētā dzīvesvieta, vai pastāvīgās uzturēšanās vieta šādiem pakalpojumiem:

3) juridiskie, grāmatvedības, revīzijas, konsultāciju, tulkošanas, ekspertīžu, inženieru un tirgus izpētes pakalpojumi, kā arī datu apstrāde un informācijas sniegšana;

http://www.vid.gov.lv/dokumenti/tiesibu_akti/likumi/par%20pievienotas%20vertibas%20nodokli_jauns.doc
То есть, как я понимаю, если оказываете услугу по переводу лицу, не зарегистрированному в ЕС и не ведущему хоз.деятельность, то местом оказания услуги является место их нахождения (жительства) и выставляется счет без налога.

Если услуга оказывается лицу, ведущему хоз.деятельность в ЕС, то местом оказания услуги является опять-таки место деятельности (жительства) получателя услуги, и тоже счет без налога.

4.1 pants. Pakalpojumu sniegšanas vieta

(4) Ja pakalpojums tiek sniegts jebkurai personai, kas veic saimniecisko darbību, pakalpojuma sniegšanas vieta, ja šajā pantā nav noteikts citādi, ir:

1) pakalpojuma saņēmēja saimnieciskās darbības mītnes vieta;

2) pakalpojuma saņēmēja pastāvīgās iestādes atrašanās vieta, ja pakalpojums tiek sniegts pakalpojuma saņēmēja pastāvīgajai iestādei, kas neatrodas šīs personas saimnieciskās darbības mītnes vietā;

3) pakalpojuma saņēmēja deklarētā dzīvesvieta vai pastāvīgās uzturēšanās vieta, ja pakalpojuma saņēmējam nav saimnieciskās darbības mītnes vietas vai pastāvīgās iestādes.

Есля я не права, пусть меня поправят.

С 1 декабря, вроде, неважно, где место оказания услуги (если это не связано с доставкой товара и туризмом). Вроде, 21% начисляется на все услуги, оказываемые (экспортные и в другие страны-члены ЕС). Есть статья Закона о НДС (7.pants. Nodokļa 0 procentu likmes piemērošana). Так оттуда вычеркнули подпункт (1) 3) про услуги, местом оказания которвх не является Латвия (....3) (izslēgts ar 01.12.2009. likumu);...).

Вроде как других оснований не брать НДС нет.

2.pants. Ar pievienotās vērtības nodokli apliekamie darījumi un to apliekamā vērtība

(1) (Izslēgta ar 11.03.2004. likumu).

(2) Saimnieciskās darbības ietvaros iekšzemē veiktie ar pievienotās vērtības nodokli (turpmāk - nodoklis) apliekamie darījumi (turpmāk - apliekamie darījumi) ir:

1) preču piegāde par atlīdzību, arī paš¬patēriņš;

2) pakalpojumu sniegšana par atlīdzību, arī pašpatēriņš.

Обратите внимание на слово iekšzemē .

Для услуг ввели специальную статью 4 прим, в которой определяется место оказания услуги и уже согласно этому определяется налог. Так как местом оказания услуг по статье 4 прим для услуг по переводу не является Латвия (для лиц ведущих хоз.деятельность в ЕС и для лиц, не зарегистрированных в ЕС и не ведущих хоз.деятельность), то нет налога и нет налогового счета.

Похоже, что так - НДС на услуги не должен взыскиваться (если местом оказания услуг по статье 4 прим для услуг по переводу не является Латвия (для лиц ведущих хоз.деятельность в ЕС и для лиц, не зарегистрированных в ЕС и не ведущих хоз.деятельность).

А что значит "нет налогового счета"? Выставить простой счет без всякого упоминания НДС (указания НДС 0%)?

А в отчете СГД эти услуги, похоже, придется указать?

Счет выставляете без всякого упоминания НДС.

По-моему, в PVN декларации эти услуги указываются в строке 48.2

Может, меня поправят.

И еще строка 48.2 PVN декларации расшифровывается в PVN1 3-й части (Nodoklis par piegādātajām precēm un sniegtajiem pakalpojumiem).

Спасибо!

А мне интересно, в ПВН 2 расшифровываются товары и услуги в ЕС.А, например, если латвийское предприятие оказывает услуги, связанные с экспортом, например литовской фирме.Согласно статьи 4 прим - место оказания услуги - Литва, вносим литовца в ПВН 2, а он, в свою очередь в ПВН 1 2 часть? Или я что упустила?