Uzmanību! Jūs šobrīd skatāties forumu ierobežotā režīmā - autorizējaties (lapas augšdaļā) vai reģistrējaties lai piekļūtu visām foruma iespējām (tēmas / atbildes izveidošana, piekļuve sarakstiem «Atlasītās», «Manas tēmas», «Neizlasītās»).
PVN kā jums patīk aprēķins?
43. Kā priekšnodoklis nav atskaitāma nodokļa rēķinos norādītā nodokļa summa par transportlīdzekļa degvielas iegādes izdevumiem, kas, pamatojoties uz faktiski nobraukto kilometru skaitu, pārsniedz izgatavotājrūpnīcas norādīto pilsētas cikla degvielas patēriņa normu vairāk nekā par 20%.
18.piemērs
SIA „Jūra” īpašumā ir vieglā pasažieru automašīna, kuras sēdvietu skaits, neskaitot vadītāja vietu, nepārsniedz astoņas sēdvietas. Automašīna tiek izmantota apliekamo darījumu nodrošināšanai sabiedrības saimnieciskās darbības ietvaros.
SIA „Jūra” valsts budžetā maksā uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokli.
Izgatavotājrūpnīcas norādītā pilsētas cikla degvielas patēriņa norma uz 100 km ir 10,0 litri. SIA „Jūra” aprēķina litru skaitu kopā ar pieļaujamo pārsniegumu (t.i., izgatavotājrūpnīcas norādītā pilsētas cikla degvielas patēriņa norma plus 20%), par kuriem SIA „Jūra” ir tiesības atskaitīt priekšnodokli 80 % apmērā:
10 litri x 120% : 100% = 12litri.
SIA „Jūra” nobraukusi 3500 km, tātad 3500 km: 100 km x 12,0 litri = 420 litri x Ls 0,88 (vidējā cena mēnesī par 1 litru degvielas) = Ls 369,60 (bez PVN Ls 302,95, PVN Ls 66,65).
Konstatēts, ka saskaņā ar pievienotās vērtības nodokļa rēķinos norādīto informāciju 2011.gadamartā iegādāta degviela 450 litri par Ls 400,50 (bez PVN Ls 328,28, PVN Ls 72,22).
Tātad pievienotās vērtības nodokļa summu Ls 5,57 (Ls 72,22 – Ls 66,65) SIA „Jūra” nedrīkst atskaitīt kā priekšnodokli, tādējādi to iekļauj SIA „Jūra” izdevumos tā, lai pārskata perioda beigās par šo summu varētu palielināt ar uzņēmumu ienākuma nodokli apliekamo ienākumu, jo saskaņā ar likuma „Par uzņēmumu ienākuma nodokli” normām saimnieciskās darbības izdevumos drīkst iekļaut nodokļa maksātāja noteikto degvielas patēriņa normu uz 100 kilometriem, kas nepārsniedz izgatavotājrūpnīcas norādīto pilsētas cikla degvielas patēriņa normu vairāk kā par 20 procentiem. Tādējādi šī pievienotās vērtības nodokļa summa, kuru SIA „Jūra” nav tiesīga atsaitīt kā priekšnodokli, nav uzskatāma par izdevu
Atbildes (41)
Я считаю, что стоянки , где в автомат кидаешь, это не "automašīnas uzturēšanas izdevumi".
Не я отнимаю с смс оплат за стоянки
Sanāk, ka degvielas norakstīšanas dokuments (ceļazīme, maršruta lapa u.c.) par iepriekšējo mēnesi būs jānodod ne vēlāk kā līdz nākamā taksācijas mēneša datumam pirms deklarācijas iesniegšanas, lai var iekļaut'taksācijas perioda PVN deklarācijā. Manuprāt, aprēķins vienkāršs pārsnieguma litru vērtība *22%*08. Piemēram Pārsniegto litru vērtība ir 100 Ls, aprēķins 100*22%*0.8=17.60 Ls. Protams te jābūt jūsu uzņēmumā pieņmetā kārtība degvielas cenas uzskaitē - FIFO vai vidējā svērtā, lai var aprēķināt norakstāmās degvielas vērtību.
Luiza, искала про стоянки везде, где можно. Единственное, что нашла,-в Биланце Нр.4 02.2011 статью Подвинской. Там черным по белому-"Nav atskaitāmi arī 20% no PVN uzturēšanas izmaksām (piemēram, remontu, degvielas iegādes, stāvvietas u. tml. izmaksām)visām (ne tikai 2011. gadā iegādātājām!)uzņēmuma vieglajām pasažieru automašīnām". Т.к. это из SIA PricewaterhouseCoopers исходит, я думаю , это можно взять за ответ на наш вопрос.
:'(
Мне вообще непонятно: автоналог платим, в предналог только 80% - на кой еще и путевки писать? "Шоб було"?
Ну я так поняла, что народу даже в голову не приходит, что не нужно их писать. Так нужно или не нужно?
Если я плачу налог, то подробных не пишу. Только показания одометра на начало и конец месяца, для того чтобы проверить норму.
Хотя у нас путевки водитель все равно пишет. Внутренний контроль типа.
Мы перестали писать. После появления методических указаний сделала себе табличку в Екселе для проверки превышения и сводную по году для всех машин, все как там описано. На этом прекратили писать маршрутные листы.
Gvt jūs lūdzu neatsūtītu uz e-mailu savu excel tabuliņu. Paldies.
Все в хранилище файлов Gvt!!:-D Там уже есть!
спасибо большое за табличку. Только там сразу превышение считает, не учитывая 20%. Вот у меня например получилось превышение 9%, а по тем формулам эта сумма сразу считается на увеличение UIeN. Или что-то я не поняла....
Там красным цветом цифра - разрешенная норма потребления 120%, т.е. то, что указано в ЦСДД для вашей машины плюс 20%. Это каждый должен вписать сам один раз для своей машины. В принципе алгоритм расписан на странице Вида. Тогда будет ясно, как считается.
Всеб Спасибо! поняла, я туда просто норматив из CSDD поставила, не умноженную на 1,2
njā, nopietns aprēķins
, kāds šo aprēķinu varbūt Exel formātā jau ir saveidojis? (kā norādītajā 1.,2.pielikumā metodiskajos materiālos?)
pēc šiem metodiskiem norādījumiem sapratu, ka nav jāraksta vairs ceļazīmes, maršruta lapas, vai pareizi sapratu?
sakiet lūdzu,kur ņemt degvielas patēriņa normu 2002.gadamašinai-CSDD dati tik no 2004.gada
В VID ответили ,что расход топлива в CSDD нельзя брать, надо или что в техпаспорте или у производителя справку с печатью, ну там где покупали наверно можно попрасить.
Aizvērt
Īss pārkāpuma apraksts
Aizvērt
Rediģēšanas vēsture
